Los Emiratos Árabes Unidos anuncian nuevas normas sobre el IVA que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026

Los Emiratos Árabes Unidos publican nuevas enmiendas al IVA que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, simplificando los procedimientos y endureciendo las normas de devolución y la transparencia.

Los Emiratos Árabes Unidos han publicado nuevos cambios en las normas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), introduciendo medidas que refuerzan la gobernanza, agilizan los procedimientos y mejoran el cumplimiento.

Las normas revisadas, que entrarán en vigor el 1 de enero de 2026, tienen por objeto mejorar la eficiencia administrativa y mantener el sistema tributario en consonancia con las normas internacionales.

El Ministerio de Hacienda ha anunciado la promulgación del Decreto Ley Federal n.º (16) de 2025, por el que se modifican determinadas disposiciones del Decreto Ley Federal n.º (8) de 2017 sobre el impuesto sobre el valor añadido. La ley modificada entrará en vigor el 1 de enero de 2026.

Leyes sobre el IVA de los EAU

Según el Ministerio, los cambios forman parte de los esfuerzos continuos de los EAU por desarrollar su sistema tributario y mejorar la eficiencia regulatoria y administrativa.

Las modificaciones tienen por objeto simplificar los procedimientos fiscales para los contribuyentes, garantizando al mismo tiempo la transparencia y el cumplimiento de las normas internacionales.

Una actualización clave exime a los sujetos pasivos de emitir autofacturas cuando aplican el mecanismo de inversión del sujeto pasivo. En su lugar, los contribuyentes deben conservar los documentos justificativos relacionados con las operaciones de suministro, tal y como se especifica en el Reglamento Ejecutivo.

Esta medida reduce las cargas procedimentales, proporciona pruebas de auditoría más claras y favorece una administración más eficiente.

Las enmiendas también introducen un plazo de cinco años para presentar solicitudes de devolución del exceso de impuestos reembolsables una vez realizada la conciliación.

Una vez transcurrido este plazo, el derecho a reclamar el impuesto prescribe. Según el Ministerio, esto evita la acumulación de saldos antiguos, refuerza la seguridad financiera y promueve la equidad entre los contribuyentes, en consonancia con las mejores prácticas internacionales que rigen los procesos de devolución.

Evasión fiscal en los Emiratos Árabes Unidos

En un paso más para combatir la evasión fiscal, las enmiendas autorizan a la Autoridad Fiscal Federal (FTA) a denegar la deducción del impuesto soportado si determina que un suministro forma parte de un acuerdo de evasión fiscal.

Los contribuyentes deben verificar la legitimidad e integridad de los suministros antes de deducir el impuesto soportado, siguiendo los procedimientos y medidas establecidos por la FTA.

Este enfoque refuerza la responsabilidad compartida, fortalece la gobernanza en toda la cadena de suministro y protege los ingresos públicos.

El Ministerio de Finanzas destacó que las nuevas enmiendas respaldan los esfuerzos de los EAU por mejorar su sistema tributario, garantizar un entorno de cumplimiento justo y transparente, y promover la eficiencia financiera y administrativa.

Las medidas, según se afirma, también contribuyen a la sostenibilidad de los recursos públicos y refuerzan la competitividad de la economía nacional.